Налоговые вычеты и налоговые льготы по имущественным налогам

Налоговые вычеты и налоговые льготы по имущественным налогам

При исчислении налога на имущество физических лиц на основании кадастровой стоимости объектов недвижимости применяется налоговый вычет, который предоставляется в отношении объектов жилого назначения всем вне зависимости от количества объектов, принадлежащих собственнику, и без заявления налогоплательщика.

В отношении каждого жилого дома налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв.м от его общей площади, в отношении каждой квартиры - на величину кадастровой стоимости 20 кв.м, в отношении комнаты - на 10 кв.м. Вне зависимости от количества собственников налоговый вычет в указанном объеме предоставляется на объект недвижимости, а налог уплачивается собственниками соразмерно долям в праве.

Вместе с тем, по налогу на имущество физических лиц Налоговым кодексом РФ предусмотрены налоговые льготы для 15 категорий налогоплательщиков (Герои Советского Союза и Герои РФ; инвалиды I и II групп; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, и др.). Данная льгота предоставляется только по одному объекту каждого вида налогообложения по заявлению льготника.

Кроме того, начиная с налогового периода 2017 года, при расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Данный налоговый вычет по земельному налогу применяется в отношении только одного земельного участка и только для определенной категории граждан: это пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, Герои Советского Союза, чернобыльцы и др. В этом случае предоставление льготы носит заявительный характер, т.е. по заявлению налогоплательщика.

Дополнительно сообщаем, что, начиная с налогового периода 2018 года, установлены новые льготы по имущественным налогам для многодетных граждан. Так, закон позволяет лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, применять дополнительные налоговые вычеты, которые уменьшают земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка, а также налог на имущество на кадастровую стоимость 5 кв. м от общей площади одной квартиры (комнаты) и 7 кв. м от общей площади одного жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Для многодетных граждан, сведения о которых есть у налоговых органов, вычеты будут применены автоматически.

Межрайонная ИФНС России №4 по Тверской области рекомендует владельцам недвижимого имущества и земельных участков, имеющим право на налоговую льготу, заявить о своих правах до начала массового расчета имущественных налогов за 2018 год, то есть до июня 2019 года.

В первую очередь, это касается тех физических лиц, которые в течение 2018 года впервые приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий, многодетной семьей и т.п.) и которые не обращались в налоговые органы с заявлением о предоставлении льгот. Если льготы были заявлены ранее и срок действия документов, на основании которых они заявлены, не истек, то повторного представления заявления не требуется.